Финансовый и юридический аудит

ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ – это независимая проверка достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Российские организации обязаны составлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности.

По результатам аудита составляется аудиторское заключение, в котором выражается мнение о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях.

АНАЛИЗ РИСКОВ

Кроме того, аудиторская компания в ходе аудита оценивает систему внутреннего контроля проверяемой организации, выявляет ее недостатки, а также определяет и анализирует риски, которые способны оказать негативное влияние на финансовое положение компании.

ДЛЯ КОГО АКТУАЛЕН ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ

Финансовый аудит проводится ежегодно обязательно:

все акционерные общества;
компании, превышающие критерии по выручке (400 млн руб.) за предыдущий год;
компании, превышающие критерии по балансовой стоимости активов (60 млн руб.) за предыдущий год;
организации, чьи ценные бумаги были допущены к организованным торгам;
кредитные организации;
некредитные финансовые организации: бюро кредитных историй; организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг; страховые организации; клиринговые организации; общества взаимного страхования; организаторы торговли; фонды; управляющие компании акционерных инвестиционных фонд, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (за исключением государственных внебюджетных фондов);
организации в прочих случаях, установленных Федеральными законами РФ.

ЮРИДИЧЕСКИЙ АУДИТ – это проверка того, насколько процессы в компании соответствуют требованиям действующего законодательства. В более широком понимании юридический аудит – это собирательное понятие для оценки легальности деятельности бизнеса целиком или отдельных его направлений. Проведение аудита позволяет компании не бояться внезапных проверок со стороны государственных органов, возбуждения уголовного дела или других неприятностей. Также аудит позволяет выявить слабые места в компании и внести необходимые правки до того, как эти недочеты дадут о себе знать.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ЮРИДИЧЕСКОГО АУДИТА

Юридический аудит проводится с различными целями:

оценить деятельность компании на предмет соответствия действующему законодательству (самая распространенная цель)– во время проведения аудита выявляются все явные и потенциальные нарушения законодательства, риски на предприятии и планируются меры по их устранению;
выявить все слабые места бизнеса, который вы планируете приобрести– если планируется сделка по поглощению или слиянию, нельзя «покупать кота в мешке», нужно провести юридический аудит поглощаемой компании, чтобы убедиться, что с ней всё в порядке и со временем не выявятся неприятные последствия;
провести реструктуризацию компании– все операции по изменению структуры бизнеса всегда находятся под пристальным вниманием фискальных органов, поскольку часто такие действия используются с целью минимизации налогообложения и других махинаций. Поэтому лучше провести юридический аудит компании, а только после этого ее реструктуризировать;
подготовиться к проверке– если вы знаете, что в ближайшее время возможна плановая проверка предприятия, юридический аудит может быть отличной подготовкой к ней. Все несоответствия могут быть заблаговременно выявлены и исправлены, что обезопасит бизнес во время проверки.

Задачи проведения юридического аудита также могут различаться – от общей оценки бизнеса до контроля отдельных его направленийили процессов (например, оценка ведения налоговой отчетности или трудоустройства сотрудников). Конкретные задачи аудита выбираются, исходя из его целей, сроков и других нюансов.